Gastos deducibles en tu actividad económica

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A EFECTOS DE IRPF

  • Gastos derivados de la utilización del vehiculo.

La ley no acepta la afectación parcial o proporcional de elementos no divisibles, por eso entiende que el vehículo al estar afecto a la actividad económica y a uso particular, no se puede deducir en ningún porcentaje, salvo los siguientes casos, en los que se podrá deducir el 100%:

  1. a) Los vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías.
  2. b) Los utilizados en la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
  3. c) Los utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
  4. d) Los utilizados por sus fabricantes en la realización de pruebas, ensayos, demostraciones o en la promoción de ventas.
  5. e) Los utilizados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
  6. f) Los utilizados en servicios de vigilancia.

Gastos relacionados con el lugar destinado al desarrollo de la actividad.

  1. Cuando la actividad se desarrolla en un local determinado:

Deducción del 100% de todos los gastos derivados

  1. Cuando la actividad se desarrolla en la vivienda habitual:

Si es propiedad: Es posible deducir los gastos derivados en proporción a los metros cuadrados afectos.

Si es alquiler: Es posible la deducción, siempre y cuando se disponga de los contratos. Uno por la vivienda habitual y otro por el espacio destinada a la actividad económica.

En ambos casos, para los suministros de agua, luz o gas, será deducible el 30% del porcentaje de la vivienda afecto a la actividad económica, es decir, que si tenemos una factura de luz por 100€ y afecto a la actividad un 20% de la vivienda, podremos deducirnos el 30% de nuestro 20% afecto a la actividad, por lo que serían deducibles 6€.

  • La manutención del autónomo.

Seran deducibles los gastos de manutención del autónomo en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:

  • Únicamente en días laborales.
  • El pago ha de realizarse a través de medios telemáticos, estos es, por transferencia bancaria o tarjeta.
  • Se debe conservar las facturas o los documentos que acrediten que el gasto está afecto a la actividad. Dichas facturas han de especificar el día, el establecimiento y el importe de la consumición.

Es muy importante tener en cuenta que aquellos gastos de manutención producidos en la localidad de residencia del autónomo y donde realiza su actividad económica, NO serán deducibles.

Importe de la deducción.

 Con carácter general, son 26,67 euros diarios si el gasto se produce en España o 48,08 euros si es en el extranjero. Si, además, como consecuencia del desplazamiento se pernocta, estas cantidades se duplican.

  • Ropa/vestimenta de trabajo.

En cuanto al IRPF o IS, al ser un elemento que no es divisible, si no podemos demostrar que está afecto exclusivamente (mono de mecánico, delantal de cocina, etc…) no será deducible en ningún porcentaje.

  • Cursos de formación, máster, etc.

Los profesionales por cuenta propia pueden desgravar la formación, como siempre en todo lo relacionado con los gastos del autónomo, estos gastos deben servir para capacitar al profesional para el ejercicio de su trabajo y ayudarle en su negocio.

Dentro de estos gastos de formación que se pueden deducir también se incluyen los siguientes:

  1. Adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales y adquisición de instrumentos no amortizables, siempre que tengan relación directa con la actividad.
  2. Gastos de asistencia a cursos, conferencias, congresos, etc, relacionados con la actividad.
  • Asunción de sanciones y recargos impuestos a clientes e indemnizaciones pagadas por un error.

Las sanciones y recargos impuestos a los clientes que asume el profesional por ser consecuencia de errores del despacho tienen la consideración de gasto de deducible.

  • Seguros Médicos.

El pago de las primas por seguros de salud de la persona interesada, su cónyuge e hijos menores de 25 años serán deducibles con un máximo de 500€ por persona al año.

 

A EFECTOS DE IVA

  • Gastos derivados de la utilización del vehículo.

En este caso, sí que es posible deducir el 50 % del IVA que se soporte en la adquisición y mantenimiento de tu vehículo siempre y cuando puedas demostrar que está afecto a la actividad económica.

Y ¿cuándo se podrá deducir el 100% de IVA?

Siempre que se cumplan los mismos requisitos que en la deducción del vehículo a efectos de IRPF.

  • Ropa/vestimenta de trabajo.

En cuanto al IVA, será deducible en la proporción en que esté afecto a la actividad.

  • Gastos relacionados con el local destinado al desarrollo de la actividad.

Las deducciones y condiciones son las mismas que en el IRPF.

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